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投资活动产生的现金流量

来源:热点网 编辑:ReDianHot.Com 时间:12-24
导读: 投资活动是增长和资本的一个重要方面。不动产、厂房和设备(PPE)的变更是资产负债表上的一个大项目,被视为一项投资活动。当投资者和分析师想知道一家公司在个人防护用品上的
投资活动产生的现金流是多少?
 
投资活动产生的现金流量表是现金流量表中的一个部分,它报告在一个特定时期内,与投资有关的各种活动产生或支出了多少现金。投资活动包括购买实物资产、证券投资或出售证券或资产。
负现金流往往表明公司业绩不佳。然而,投资活动产生的负现金流可能是由于大量现金投资于公司的长期健康,如研发。
 
了解投资活动产生的现金流
 
在分析投资活动产生的不同类型的正现金流和负现金流之前,重要的是要审查公司的投资活动在其财务报表中的位置。主要有三种财务报表:资产负债表、损益表和现金流量表。
 
资产负债表概述了公司截至某一特定日期的资产、负债和所有者权益。损益表概述了一段时期内公司的收入和费用。现金流量表通过显示在特定时期内,在经营、投资和融资活动中产生或花费了多少现金来弥补损益表和资产负债表之间的差距。
 
 
投资活动产生的现金流量是现金流量表中显示与投资活动有关的现金产生或支出的一部分。
 
投资活动包括购买实物资产、证券投资或出售证券或资产。
 
如果管理层投资于公司的长期健康,投资活动产生的负现金流可能不是一个坏兆头。
 
现金流类型
 
总的来说,现金流量表提供了经营活动中使用的现金账户,包括营运资本、融资和投资。现金流量表上有三个部分-标有“活动”。
 
经营活动产生的现金流量
 
 
经营活动包括与公司日常经营活动有关的任何支出或现金来源。本节列出了公司产品或服务所花费或产生的任何现金,包括:
 
 
销售商品和劳务收到的现金
利息支付
支付的工资
向供应商支付生产所需的库存或货物的款项
 
所得税支付
筹资产生的现金流量
融资活动产生或支出的现金显示了为公司经营提供资金所涉及的净现金流量。融资活动包括:
 
 
股息支付
股票回购
债券发行-产生现金
投资现金流量
 
投资活动产生的现金流提供了用于购买非流动资产(或长期资产)的现金账户,这些资产将在未来产生价值。
 
 
投资活动是增长和资本的一个重要方面。不动产、厂房和设备(PPE)的变更是资产负债表上的一个大项目,被视为一项投资活动。当投资者和分析师想知道一家公司在个人防护用品上的花费时,他们可以在现金流量表的投资部分寻找资金的来源和用途。
 
 
 
资本支出(CapEx)在本节中也有介绍,它是股票估值中常用的资本投资指标。资本支出的增加意味着公司正在投资于未来的业务。然而,资本支出是现金流的减少。通常,拥有大量资本支出的公司处于增长状态。
 
 
 
下面是一些投资活动产生的现金流以及这些项目产生的现金流是负的还是正的例子。
 
 
 
购买固定资产-现金流量为负
 
购买股票或证券等投资-现金流为负
 
贷款-现金流为负
 
固定资产出售-现金流为正
 
出售投资证券-现金流为正
 
贷款和保险收益的收取-现金流为正
 
如果一家公司的非流动资产在不同时期(在资产负债表上)的价值存在差异,这可能意味着现金流量表上存在投资活动。
 
投资活动现金流示例
 
以下是苹果公司(Apple Inc.)根据其于2019年6月29日发布的10季度报告编制的现金流量表。
 
 
苹果公司现金流量表的三个部分分别列示在报表顶部的经营活动和底部的融资活动(以橙色突出显示)。中间是投资活动(以蓝色突出显示)。
责任编辑:ReDianHot.Com
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